Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji podatkowej, opublikowanej w 2025 roku pod sygnaturą 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD, potwierdził, że przelew pieniędzy z osobistego konta jednego z małżonków na wspólne konto nie jest darowizną i nie rodzi żadnych obowiązków w podatku od spadków i darowizn. Jak informuje serwis infor.pl, organ skarbowy wyraził się w tej sprawie z pełną jednoznacznością.
Chodzi o sprawę kobiety pozostającej w ustroju wspólności majątkowej, która zamierzała przelać środki otrzymane po zmarłej matce z własnego konta na rachunek wspólny z mężem. Pieniądze miały posłużyć do wspólnego zakupu samochodu w leasingu, przy wykorzystaniu działalności gospodarczej męża. Wnioskodawczyni słusznie przypuszczała, że taka operacja nie jest darowizną, ponieważ środki trafiają do majątku wspólnego, a zakup zaspokaja potrzeby całej rodziny.
Skarbówka potwierdza: bez przysporzenia nie ma podatku
Na wstępie interpretacji organ podatkowy stwierdził wprost: „stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe”.
Dyrektor KIS wyjaśnił, że przedmiotem opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn jest co do zasady nieodpłatne nabycie własności rzeczy i praw majątkowych. Istota tego podatku tkwi w przyroście majątkowym podatnika, a konkretnie we wzbogaceniu na skutek przejęcia majątku pod tytułem darmym. Skoro przelew w ramach majątku wspólnego nie powoduje wzrostu majątku żadnego z małżonków, podatek nie może powstać.
„Opisana we wniosku sytuacja, w której planuje Pani przelać pieniądze z Pani osobistego rachunku bankowego na wspólne konto z Pani mężem, nie rodzi dla Pani w ogóle skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn, gdyż jak wynika z opisu nie będzie to dla Pani przysporzenie majątkowe, a zatem nie będzie nabycia, o którym mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn”, czytamy w interpretacji.
Kodeks rodzinny jako fundament wykładni
Organ skarbowy w swoich wyjaśnieniach sięgnął do art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, który przytoczono w całości. Przepis ten stanowi, że z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa, obejmująca przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich.
To rozstrzygnięcie ma istotne znaczenie dla polskich rodzin. Wspólność majątkowa to instytucja głęboko zakorzeniona w polskiej tradycji prawnej i chrześcijańskiej wizji małżeństwa, w której majątek współmałżonków jest wspólny, a nie zbiorem oddzielnych portfeli. Skarbówka potwierdziła dodatkowo, że również środki uzyskane po zmarłej matce poprzez subkonto ZUS mogą zasilać majątek wspólny, o ile zostają wykorzystane na potrzeby rodziny.
Brak nabywcy, brak umowy darowizny
Dyrektor KIS uzasadnił brak podatku nie tylko brakiem przysporzenia, ale również brakiem nabywcy. „Nie podlega Pani z tytułu opisanej sytuacji opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ jak wynika z ww. art. 5 ww. ustawy obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy, a jak wynika z wniosku Pani nic nie nabyła”, stwierdził organ.
W interpretacji przytoczono również art. 888 Kodeksu cywilnego, zgodnie z którym przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Organ dodał, że darowizna jest czynnością, której celem jest dokonanie aktu przysporzenia majątkowego, a zobowiązanie darczyńcy musi być zamierzone jako nieodpłatne. Skoro pieniądze przelewane są do majątku wspólnego, a nie do majątku osobistego męża, nie można mówić o obdarowywaniu. Nie ma darczyńcy ani obdarowanego.
W końcowym fragmencie pisma Dyrektor KIS nie pozostawił żadnych wątpliwości: „Zatem nie będą ciążyć na Pani żadne obowowiązki w podatku od spadków i darowizn, a tym bardziej obowiązek zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego”.
Spokój dla rodzinnych finansów
Wokół wspólnych finansów małżonków narosło w Polsce wiele mitów. Polacy często obawiają się, że większy transfer pieniędzy między własnymi rachunkami zostanie uznany za darowiznę i skarbówka upomni się o podatek. Interpretacja KIS rozprawia się z tym lękiem.
Temat podjął także serwis Rzeczpospolita, który potwierdza, że przekazanie pieniędzy z konta osobistego do wspólnego nie podlega opodatkowaniu, o ile środki stają się częścią majątku wspólnego. Podobnie pisze WP Kobieta, wskazując, że skarbówka interesuje się dopiero sytuacjami, w których dochodzi do rzeczywistego nieodpłatnego nabycia majątku.
Warto jednak pamiętać o granicach tej ochrony. Podatek od darowizny może powstać, gdy środki trafiają wyłącznie do majątku osobistego drugiego małżonka, na przykład na jego prywatne konto lub na zakup rzeczy należącej tylko do niego. Wspólne konto i wspólne cele rodzinne to warunki neutralności podatkowej.
Częste pytania o przelewy między małżonkami
Czy przelew z konta osobistego na wspólne konto małżonków jest darowizną?
Nie. Zgodnie z interpretacją Dyrektora KIS pieniądze trafiają w takim przypadku do majątku wspólnego małżonków, a nie do majątku osobistego drugiego małżonka, więc nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od darowizny.
Czy trzeba zgłosić taki przelew do urzędu skarbowego?
Nie ma takiego obowiązku, jeżeli środki trafiają na wspólne konto i stają się częścią majątku wspólnego. Obowiązek zgłoszenia może pojawić się tylko wtedy, gdy przelew stanowi rzeczywistą darowiznę.
Kiedy przelew między małżonkami może zostać uznany za darowiznę?
Wtedy, gdy środki trafiają wyłącznie do majątku osobistego drugiego małżonka, na przykład na jego prywatne konto albo na zakup rzeczy należącej tylko do niego.
Jak udokumentować, że przelew nie był darowizną?
Najlepiej, aby środki trafiały bezpośrednio na wspólne konto, a z opisu przelewu lub okoliczności wynikało, że dotyczą wspólnych wydatków rodziny.